벤처기업 스톡옵션 행사이익, 2억원 비과세·5년 분납 확인법

먼저 답부터 볼게요

스톡옵션은 주식을 팔 때만 세금이 생길까?

재직 중 부여받은 주식매수선택권을 행사해 시가보다 낮은 가격으로 주식을 취득하면 일반적으로 행사 당시 시가와 실제 매수가액의 차이가 근로소득이 될 수 있습니다. 벤처기업 요건과 적법한 부여절차를 갖춘 경우에는 2026년 현재 연간 2억원, 벤처기업별 누적 5억원 범위의 비과세나 5년 분할납부, 적격 행사이익의 양도시점 과세특례를 각각 검토할 수 있습니다.

비과세·분할납부·과세이연은 자동 적용되지 않으며 서로 요건과 제출서류가 다릅니다. 퇴사 후 행사, 자회사 임직원, 시가 산정과 특례 신청기한에 따라 소득구분과 회사의 원천징수 의무도 달라질 수 있습니다.

먼저 챙길 자료

부여일부터 행사일까지 자료를 이어 보세요

주주총회·이사회 의사록, 스톡옵션 계약, 벤처기업 확인서, 행사신청서·납입증빙, 행사일 시가 산정자료를 준비합니다. 과거 비과세 적용 누계도 확인합니다.

• 부여결의·계약
• 벤처기업 확인
• 행사일 시가
• 특례 신청·누계

AI로 생성된 이미지

처리 순서

행사이익 산정부터 원천세 반영까지

부여와 행사 절차가 법정요건에 맞는지 확인하고 행사일 시가에서 실제 행사가액을 뺀 이익을 계산합니다. 적용 가능한 특례를 선택·신청한 뒤 과세대상 금액과 원천징수 또는 분할납부 자료를 연결합니다.

판단 기준

비과세와 과세이연을 섞지 마세요

비과세는 한도 안 행사이익을 제외하는 제도이고, 분할납부는 과세될 세액의 납부시기를 나누는 제도입니다. 적격 주식매수선택권 과세이연은 행사 때 근로소득으로 과세하지 않고 양도할 때 양도소득으로 보는 별도 특례이므로 선택요건을 확인합니다.

실무 예시

행사이익이 2억5천만원이라면

벤처기업 특례 요건을 모두 충족하고 기존 누계가 없다면 연간 비과세 한도와 초과분을 나눠 검토합니다. 다만 시가 산정이나 누적한도, 과세이연 선택에 따라 실제 원천징수액은 달라질 수 있으므로 행사 전에 서류를 확정하는 편이 안전합니다.

주의할 점

행사 뒤에 시가자료를 만들지 마세요

비상장주식 시가는 평가방법에 따라 달라질 수 있고 행사 뒤 소급해 자료를 맞추면 원천세 수정 위험이 커집니다. 퇴사자 행사이익은 기타소득 등 다른 소득구분 가능성이 있으므로 별도 확인합니다.

공식 자료

기준일과 원문을 함께 확인하세요

이 글은 2026년 9월 23일 현재 공개된 법령과 공식 안내를 바탕으로 한 일반 정보입니다. 적용 대상·기준시점·회사 규정·계약과 개별 사실관계에 따라 결과가 달라질 수 있으므로 실제 처리 전 최신 원문과 관할 기관 또는 전문가의 확인이 필요합니다.