먼저 답부터 볼게요
세금계산서를 아직 발급하지 않았으면 매출도 다음 달일까?
세금계산서 발급일이나 청구일만으로 회계상 수익 귀속을 정하지 않습니다. 결산일 전에 재화의 인도·검수나 용역의 수행의무가 충족됐지만 청구조건만 남았다면 미청구매출 또는 계약자산·미수수익 등 적용 회계기준에 맞는 계정 검토가 필요합니다.
반대로 선수금을 받았거나 세금계산서를 먼저 발급했어도 아직 공급의무를 이행하지 않았다면 전액 수익으로 확정하지 않을 수 있습니다. 회계상 수익 인식, 부가가치세 공급시기와 법인세 귀속은 서로 연결하되 같은 날짜라고 단정하지 않습니다.
먼저 챙길 자료
청구서보다 이행상태를 보여줄 자료
계약서, 발주서와 납품·검수확인서를 준비합니다. 용역 진행률·마일스톤 승인, 작업일지, 청구조건과 다음 달 세금계산서·입금내역을 거래처별로 연결합니다.
- 계약·발주서
- 납품·검수 자료
- 진행률·마일스톤
- 후속 청구·입금
AI로 생성된 이미지이 순서로 해보세요
월말 미청구 수익을 확인하는 순서
계약별 수행의무와 결산일 이행상태를 확인하고 수익 인식요건을 판단합니다. 인식할 금액과 청구액 차이를 계정으로 구분한 뒤 다음 달 청구·세금계산서·입금 때 대체하고 세무 신고와 대조합니다.
수행의무
납품·검수
금액 산정
청구·입금
여기서 많이 헷갈려요
매출채권과 미청구 금액을 구분하세요
청구권이 무조건적이고 시간 경과만 남았다면 매출채권 성격을 검토하고, 추가 이행·검수 등 조건이 남았다면 계약자산이나 미청구계정 성격을 봅니다. 단순한 이자·임대료 경과분은 미수수익과 구분할 수 있습니다.
무조건 청구권
조건부 청구
기간 경과
의무 미이행
실제로는 이렇게 봐요
9월 납품, 10월 검수·청구 계약이라면
9월 30일 제품을 보냈지만 계약상 고객 검수가 수익 인식에 중요한 조건이고 10월에 검수가 끝났다면 9월 이행 완료 여부를 계약으로 판단합니다. 단순 행정검수인지 실질적인 수락조건인지에 따라 결론이 달라질 수 있습니다.
| 구분 | 상태·금액 | 확인 |
|---|---|---|
| 납품 | 9월 30일 | 인도자료 |
| 검수 | 10월 완료 | 조건 성격 |
| 청구 | 10월 발행 | 수익과 대조 |
마지막으로 이것만은
매출 목표를 맞추려고 진행률을 임의로 높이지 마세요
용역 진행률은 실제 투입·성과와 계약기준으로 검증해야 하며 취소·환불 가능성도 반영합니다. 다음 달 청구 때 미청구계정을 대체하지 않으면 매출이 중복되므로 롤포워드 표를 유지합니다.
자주 묻는 질문
실무에서 자주 묻는 내용
회계상 수익요건과 세금계산서 발급시기를 구분해 확인합니다.
기존 미청구계정을 매출채권으로 대체해 중복을 막습니다.
계약상 수행의무 이행 여부를 먼저 봅니다.
더 확인하고 싶다면