법인세비용·미지급법인세, 결산 전표와 납부 연결법

먼저 답부터 볼게요

신고서 납부세액이 곧 법인세비용일까?

결산상 법인세비용은 세전이익, 세무조정과 적용 회계기준을 바탕으로 검토하고 신고서의 최종 납부세액은 중간예납·원천납부 등 선납세액을 차감한 결과입니다. 두 금액이 같다고 전제하지 않습니다.

당기 법인세 부담액을 미지급법인세 등으로 인식하고 이미 낸 세금은 선납세금에서 차감해 실제 납부액과 연결합니다. 법인지방소득세는 별도 세액과 납부일을 구분합니다.

먼저 챙길 자료

결산자료와 선납세액을 한 표에 모으세요

결산 시산표, 세무조정 초안, 중간예납·원천징수 영수증과 세액공제 자료를 준비합니다. 전기 환급·추납과 지방소득세도 별도 열로 관리합니다.

• 세전이익
• 세무조정
• 선납세액
• 공제·감면

AI로 생성된 이미지

처리 순서

법인세비용에서 실제 납부까지 연결하는 순서

세전이익에 세무조정을 반영해 과세표준·산출세액을 검토합니다. 공제·감면과 선납세액을 구분하고 결산 전표의 법인세비용·미지급법인세를 신고서와 대조한 뒤 납부 시 채무를 반제합니다.

판단 기준

비용·부채·선납세금은 서로 다른 계정입니다

법인세비용은 당기 손익, 미지급법인세는 결산일 채무, 선납세금은 이미 낸 세액입니다. 이연법인세를 적용하는 회사는 일시적 차이까지 별도 계산합니다.

실무 예시

당기세액 2천만원, 선납세액 700만원이라면

단순 예시로 당기세액 2천만원과 선납 700만원을 구분하고 차액 1,300만원의 납부채무를 검토합니다. 실제 신고에서는 공제·감면·가산세·지방소득세가 추가될 수 있습니다.

주의할 점

가산세와 지방소득세를 한 계정에 섞지 마세요

가산세는 손금불산입 여부 등 세무상 성격을 따로 확인하고 법인지방소득세는 별도 신고·납부와 연결합니다. 신고 확정 후 결산 추정액과 차이가 나면 차이 원인을 기록합니다.

공식 자료

기준일과 원문을 함께 확인하세요

이 글은 2026년 9월 21일 현재 공개된 법령과 공식 안내를 바탕으로 한 일반 정보입니다. 적용 대상·기준시점·회사 규정·계약과 개별 사실관계에 따라 결과가 달라질 수 있으므로 실제 처리 전 최신 원문과 관할 기관 또는 전문가의 확인이 필요합니다.