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파일 구성: 입력양식 · 작성예시 · 작성안내
양식 용도
어떤 업무에 사용하는 파일인가요?
귀속연월과 지급일, 소득종류별 지급총액 및 원천징수한 세액을 관리하는 대장입니다. 소득세와 지방소득세를 합산한 징수세액에서 실제 납부누계를 빼 미납 또는 차이를 확인하도록 구성되어 있습니다.
납부일과 납부서 번호, 비고를 함께 적으면 신고자료와 인터넷 납부내역 및 회계전표를 연결할 수 있습니다. 분납이나 수정납부가 발생한 경우에도 누계로 관리해 어느 기간의 세액이 남았는지 찾기 편리합니다.
포함 항목
양식에 들어 있는 주요 항목
- 관리번호·귀속연월·지급일·소득종류
- 지급총액·원천소득세·지방소득세
- 징수세액합계·납부누계·미납 및 차이
- 납부일·납부서 번호·처리 비고
작성 순서
파일을 사용하는 기본 순서
- 지급자료와 신고서를 기준으로 귀속연월, 소득종류 및 징수세액을 입력합니다.
- 납부가 완료될 때마다 실제 납부액을 누계로 반영하고 납부서 번호와 날짜를 연결합니다.
- 미납·차이가 남은 행은 수정신고, 분납 또는 가산세 여부를 확인해 처리내용을 적습니다.
사용 전 확인
작성할 때 확인할 내용
원천세와 지방소득세는 납부처와 절차가 다를 수 있으므로 두 세액의 납부완료 여부를 각각 확인합니다.
환급·수정 또는 반기납부 대상은 일반 월별 납부와 흐름이 달라질 수 있어 별도 근거를 연결합니다.
대장의 미납액은 세무기관 조회내역과 회계장부에도 대조하고 최신 신고·납부 기준에 맞춰 검토합니다.