부가세 결산분개, 예수금·대급금·예정고지·납부세액 연결법

먼저 답부터 볼게요

부가세 결산분개는 어떤 금액부터 맞춰야 할까?

부가세예수금과 부가세대급금의 단순 차액이 신고서 납부세액과 항상 같지는 않습니다. 불공제 매입세액, 의제매입세액, 신용카드 발행세액공제, 예정고지·예정신고 납부액처럼 신고서에서 조정되는 항목을 분리해 연결해야 합니다.

신고서의 최종 납부세액이 확정되면 부가세 관련 임시계정을 상계하고 기납부세액을 차감해 미지급세금이나 미수세금으로 남깁니다. 실제 납부일에는 그 잔액을 예금과 반제합니다.

필요한 자료

합계잔액시산표와 신고서를 같은 기간으로 준비하세요

부가세예수금·대급금 원장, 매출·매입 세금계산서 합계표, 불공제 내역, 예정고지서·납부서, 확정신고서와 납부영수증을 준비합니다.

• 부가세 원장
• 불공제 명세
• 기납부세액
• 확정신고서

처리 순서

총세액에서 조정항목을 거쳐 최종 잔액으로 이동하세요

매출세액과 매입세액을 집계하고 불공제·가산세·세액공제를 반영합니다. 예정고지나 예정신고로 이미 낸 금액을 차감한 뒤 최종 납부·환급액을 미지급세금 또는 미수세금으로 대체하고 실제 납부·환급 때 반제합니다.

판단 기준

장부 차액과 신고서 조정액을 나눠 보세요

장부에서 바로 상계되는 것은 매출세액과 공제 가능한 매입세액입니다. 불공제 매입세액은 비용·자산으로 대체될 수 있고, 예정고지 납부액은 기납부세액이므로 확정신고 최종세액에서 차감되는 흐름을 따릅니다.

실무 예시

매출세액 500만원, 공제매입 320만원, 기납부 80만원이라면

다른 조정이 없다고 가정하면 차감 전 세액은 180만원이고 예정고지 등 기납부 80만원을 빼면 확정 납부세액은 100만원입니다. 신고서 조정액이 있다면 이 계산에 추가해 장부 잔액을 맞춥니다.

주의할 점

불공제액을 대급금에 남겨 두지 마세요

면세·비사업용·접대성 지출 등 불공제 사유를 확인해 해당 비용이나 자산으로 대체합니다. 신고 후에도 부가세대급금이 크게 남으면 누락 조정·기간 오류·중복 전표를 점검합니다.

공식 자료

기준일과 원문을 함께 확인하세요

이 글은 2026년 10월 9일 현재 시행 중인 법령과 공식기관 자료를 바탕으로 한 일반 정보입니다. 사업장 규모, 적용 회계기준, 신고 이력, 계약과 개별 사실관계에 따라 결과가 달라질 수 있으므로 실제 반영 전 최신 원문과 관할 기관 또는 전문가의 확인이 필요합니다.