고철·폐자재 매각, 세금계산서·매입자납부특례 확인법

먼저 답부터 볼게요

공장에서 나온 고철 판매대금은 잡이익일까 매출일까?

사업과정에서 발생한 고철·폐자재를 계속 또는 반복적으로 판매하면 부가가치세 과세대상 공급과 세금계산서 발급 여부를 먼저 확인합니다. 장부 계정은 회사의 주된 영업인지 부산물 처분인지에 따라 매출 또는 기타수익으로 구분하되 부가세 신고에서 누락되지 않아야 합니다.

구리스크랩 등 법에서 정한 품목은 매입자납부특례 계좌와 별도 절차가 적용될 수 있습니다. 단순히 매입자가 세액을 대신 냈다는 이유로 공급가액이나 거래 자체를 장부에서 빼지 않습니다.

먼저 챙길 자료

계량표와 반출기록을 세금계산서에 연결하세요

품목·중량·단가가 있는 계량표, 반출증, 매입자 사업자등록, 입금내역과 세금계산서를 준비합니다. 매입자납부특례 대상이면 전용계좌 거래내역도 보관합니다.

• 계량·반출표
• 매입자 등록정보
• 세금계산서
• 입금·전용계좌

AI로 생성된 이미지

처리 순서

품목 확인부터 분개까지

매각품이 재고·고정자산·폐자재 중 무엇인지 구분하고 특례대상 품목인지 확인합니다. 공급시기와 공급가액을 확정해 증빙을 발급한 뒤 수익·부가세·원가 또는 장부가액을 연결합니다.

판단 기준

고철 매각과 기계 처분을 섞지 마세요

생산과정의 부산물·폐자재 판매와 사용하던 설비 자체의 매각은 원가와 처분손익 계산이 다릅니다. 고철 중에서도 법정 스크랩 특례 품목은 일반 과세거래와 납부 흐름이 달라집니다.

실무 예시

폐철 1톤을 매각했다면

계량표의 중량·단가와 입금액을 맞추고 공급시기의 세금계산서를 확인합니다. 제조원가에서 발생한 부산물이라면 회사 회계정책에 따른 수익 분류를 적용하고 부가세 과세표준에는 거래를 반영합니다.

주의할 점

현금으로 받았다고 무자료 거래로 두지 마세요

반출 승인과 계량근거를 남기고 거래처 명의와 실제 입금자를 대조합니다. 지정 스크랩 특례품목은 일반계좌 수취 시 세액 납부·공제에 영향이 있을 수 있으므로 품목코드와 전용계좌를 확인합니다.

공식 자료

기준일과 원문을 함께 확인하세요

이 글은 2026년 9월 22일 현재 공개된 법령과 공식 안내를 바탕으로 한 일반 정보입니다. 적용 대상·기준시점·회사 규정·계약과 개별 사실관계에 따라 결과가 달라질 수 있으므로 실제 처리 전 최신 원문과 관할 기관 또는 전문가의 확인이 필요합니다.