먼저 답부터 볼게요
무료 샘플을 나눠주면 부가세를 내야 할까?
사업자가 매입세액을 공제받은 상품·제품을 무상으로 제공하면 사업상 증여 등 재화의 간주공급 여부를 검토해야 합니다. 다만 통상적인 견본품·광고선전물처럼 사업을 위해 불특정 다수에게 제공하는 물품은 법령상 제외 범위를 확인할 수 있으므로 모든 무료 증정품에 일괄 부가세를 계산하면 안 됩니다.
제품 한 개의 금액만 보지 말고 제공 목적, 대상자, 수량과 반복성을 함께 기록합니다. 특정 거래처나 대표자 지인에게 고가 제품을 주는 경우와 신제품 소량 샘플을 행사 참가자에게 배포한 경우는 증빙과 세무 판단이 다릅니다.
먼저 챙길 자료
샘플 출고에 붙일 자료
판촉기획안, 품목·수량·단가가 있는 출고내역과 배포대상을 준비합니다. 행사사진, 운송장과 잔여재고를 연결하면 실제 광고목적 배포와 사적 제공을 구분하는 데 도움이 됩니다.
- 판촉기획·승인
- 품목·수량·단가
- 배포대상·행사기록
- 출고 후 재고잔액
AI로 생성된 이미지이 순서로 해보세요
무료 증정품을 처리하는 순서
물품별 매입세액 공제 여부를 확인하고 제공목적과 대상을 구분합니다. 통상적 견본품·광고선전물 제외 여부를 검토한 뒤 간주공급 대상이면 시가 등 과세표준과 신고시기를 확인하고, 장부에는 판매재고와 판촉비를 연결합니다.
세액공제 여부
광고·접대·사적
간주공급 검토
출고·잔액
여기서 많이 헷갈려요
샘플과 거래처 선물을 나눠 보세요
신제품 체험을 위해 소량 배포하는 견본품, 회사명 없이 고가 상품을 특정인에게 주는 선물과 판매조건에 붙인 1+1 증정은 거래 구조가 다릅니다. 접대목적이면 매입세액 불공제와 기업업무추진비 증빙도 함께 살펴야 합니다.
통상 범위
불특정 배포
접대성 검토
대가관계
실제로는 이렇게 봐요
원가 5천원 샘플 200개를 배포했다면
신제품 행사에서 참가자에게 200개를 배포했다면 기획안·참가자 범위·출고수량을 남기고 통상적인 견본품인지 확인합니다. 같은 제품 20개를 특정 거래처 임직원에게 선물했다면 별도 목록으로 분리해 간주공급·접대비와 매입세액을 다시 검토합니다.
| 배포 | 수량 예시 | 확인 |
|---|---|---|
| 행사 샘플 | 200개 | 광고·견본 |
| 특정인 선물 | 20개 | 접대·간주 |
| 잔여재고 | 실사수량 | 출고 대조 |
마지막으로 이것만은
출고만 하고 배포기록을 비워두지 마세요
재고 감소가 판매·폐기·샘플 중 무엇인지 설명되지 않으면 원가와 부가세를 함께 확인하기 어렵습니다. 이 글은 2026년 9월 17일 기준 일반 안내이며 통상적 견본품 범위와 과세표준은 업종·가액·배포방식에 따라 달라질 수 있습니다.
자주 묻는 질문
실무에서 자주 묻는 내용
로고만으로 결정하지 않고 물품가액, 배포대상과 통상적인 광고목적을 함께 봅니다.
판매조건과 전체 대가에 포함된 공급인지 무상 사업상 증여인지 거래구조를 확인합니다.
광고목적과 배포내역을 갖춘 경우 관련 비용계정을 검토하되 접대성 제공은 분리합니다.
더 확인하고 싶다면