밀린 월마감 복구, 가장 오래된 달부터 잔액 맞추는 순서

먼저 답부터 볼게요

두세 달 밀린 월마감은 최근 달부터 맞춰도 될까?

잔액은 앞달에서 다음 달로 이어지므로 가장 오래된 미마감월부터 순서대로 복구하는 편이 안전합니다. 최근 통장잔액만 맞추면 앞달의 누락·중복이 다음 달 잡손익이나 임시계정에 숨을 수 있습니다.

먼저 원본자료를 기준일별로 고정한 뒤 은행·카드·세금계산서·급여와 채권채무를 월별로 대조합니다. 이미 신고·보고된 기간의 오류라면 장부 수정만으로 끝내지 말고 부가세·원천세·경영보고와 전기오류 여부를 함께 검토합니다.

먼저 챙길 자료

월별 원본을 먼저 잠그세요

각 월말 은행잔액·거래내역, 카드 승인·청구, 전자증빙, 급여·원천세, 재고와 거래처 원장을 같은 기준일로 내려받아 보관합니다.

• 월말 은행
• 카드 승인·청구
• 전자증빙
• 급여·채권채무

AI로 생성된 이미지

처리 순서

가장 오래된 달부터 잔액을 이어가세요

기초잔액을 확정하고 현금·은행, 매출·매입, 급여·세금 순으로 누락과 중복을 찾습니다. 조정 뒤 수정후시산표와 보조부를 확인하고 다음 달 기초로 넘긴 뒤 신고·보고 차이를 별도 목록으로 관리합니다.

판단 기준

정상 시차와 오류를 나누세요

미청구·미입금처럼 다음 달에 정상 해소되는 시차는 잔액으로 남기고, 전표 누락·중복·계정오류는 근거에 따라 수정합니다. 알 수 없는 차이를 모두 잡손익으로 없애면 원인이 사라집니다.

실무 예시

7·8월이 밀린 채 9월이 됐다면

6월 확정잔액을 기초로 7월 은행·카드·전자증빙을 먼저 마감하고 수정후잔액을 8월로 넘깁니다. 8월을 마친 뒤 9월을 대조하며 7월 부가세·원천세 신고에 영향이 있으면 수정 필요성을 별도 검토합니다.

주의할 점

현재월 한 장의 조정전표로 과거 차이를 덮지 마세요

대표자 가지급금·가수금이나 잡손익을 임시주차장처럼 쓰지 않습니다. 이미 확정된 재무제표의 중요 오류인지 새 정보에 따른 추정 변경인지도 구분해야 합니다.

공식 자료

기준일과 원문을 함께 확인하세요

이 글은 2026년 9월 29일 현재 시행 중인 법령과 공식 자료를 바탕으로 한 일반 정보입니다. 적용 회계기준, 사업장 규모, 계약과 개별 사실관계에 따라 결과가 달라질 수 있으므로 실제 처리 전 최신 원문과 관할 기관 또는 전문가의 확인이 필요합니다.