본점·지점 재고이동, 내부거래 세금계산서·부가세 확인법

먼저 답부터 볼게요

같은 법인 안의 재고이동도 세금계산서가 필요할까?

본점과 지점이 같은 법인이라도 부가가치세는 사업장 단위가 기본이므로 재고이동의 목적과 신고제도를 확인해야 합니다. 판매할 목적으로 다른 사업장에 재화를 반출하는 경우에는 재화의 공급으로 보는 규정이 적용될 수 있지만, 사업자단위과세 적용 여부나 주사업장 총괄납부와 세금계산서 발급 선택 등 예외 구조에 따라 처리가 달라집니다.

수리·보관·전시를 위한 일시 이동과 판매용 반출은 목적이 다릅니다. 단순한 창고이동인지 지점이 자기 매출로 판매할 재고인지 출고지시서, 재고소유와 매출 귀속으로 확인해야 합니다.

먼저 챙길 자료

등록상태와 물류목적을 같은 날 기준으로 보세요

본·지점 사업자등록증, 사업자단위과세 또는 총괄납부 관련 승인자료, 재고이동지시서, 출고·입고전표, 운송장, 지점 판매자료와 내부거래 계정명세를 준비합니다. 제도 적용일 전후 거래가 섞이지 않았는지도 확인합니다.

• 본·지점 등록
• 과세제도 승인
• 출고·입고전표
• 판매·재고자료

AI로 생성된 이미지

처리 순서

이동 목적부터 신고 반영까지

반출일 현재 사업장 등록과 과세제도를 확인하고 판매용, 보관용, 수리용으로 목적을 분류합니다. 공급으로 보는 거래라면 공급가액과 발급·신고를 검토하고, 비공급 내부이동이라면 내부전표로 양쪽 재고수량과 원가가 같은지 맞춥니다.

판단 기준

물류 이동과 세무상 공급을 구분하세요

트럭이 이동했다는 사실만으로 공급이 되는 것도, 같은 법인이라는 이유로 언제나 비공급인 것도 아닙니다. 지점이 독립적으로 판매하고 매출을 신고하는 구조인지, 본점이 최종 고객에게 직접 판매하고 지점은 보관만 하는지 살펴봅니다.

실무 예시

지점 매장에서 팔 재고를 보냈다면

본점 창고에서 지점 매장으로 상품을 보내 지점 명의로 판매한다면 판매용 반출 규정과 현재 적용 중인 과세제도를 확인합니다. 본·지점 내부원가 전표와 세무상 공급가액이 다를 수 있으므로 재고수불과 부가세 신고를 각각 대조합니다.

주의할 점

총괄납부와 사업자단위과세를 같은 제도로 보지 마세요

총괄납부는 납부방식을 합치는 제도이고 사업자단위과세는 본점 중심으로 등록·신고하는 구조이므로 효과가 같지 않습니다. 제도 신청 전 거래를 소급해 적용하거나 사업장번호를 잘못 사용하지 않도록 합니다.

공식 자료

기준일과 원문을 함께 확인하세요

이 글은 2026년 9월 24일 현재 공개된 법령과 공식 안내를 바탕으로 한 일반 정보입니다. 적용 대상, 기준시점, 회사 규정, 계약과 개별 사실관계에 따라 결과가 달라질 수 있으므로 실제 처리 전 최신 원문과 관할 기관 또는 전문가의 확인이 필요합니다.