먼저 답부터 볼게요
세율을 곱하지 말고 간이세액표의 입력값을 연결합니다
상용근로자의 매월 급여 소득세는 과세대상 월급여액과 공제대상 가족 수 등을 근로소득 간이세액표에 대입해 원천징수액을 확인합니다. 총지급액에 임의 세율을 곱하거나 전 직원에게 같은 세액을 넣으면 신고금액이 달라질 수 있습니다.
소득세가 정해지면 개인지방소득세 특별징수액을 연결하고 회사의 원단위 처리기준을 일관되게 적용합니다. 급여 엑셀은 입력값, 계산값, 신고 검산값을 구역으로 나눠야 오류를 찾기 쉽습니다.
판단 기준
과세급여·가족 수·선택 비율이 핵심 입력값입니다
먼저 기본급과 각 수당 중 과세·비과세 항목을 구분해 과세대상 월급여액을 계산합니다. 이어 직원이 제출한 소득·세액공제신고서 등을 기준으로 공제대상 가족 수와 해당 자녀 수를 확인합니다.
근로자가 간이세액의 80%, 100%, 120% 중 원천징수 비율을 선택한 경우 그 신청내용을 반영합니다. 소득세 결과에 지방소득세를 연결하되, 상여·일용근로·퇴직소득은 같은 계산식을 그대로 사용하지 않습니다.
과세급여·가족 수·선택비율
간이세액·지방소득세
4대보험·기타 공제
실지급액·신고서 합계
처리 순서
한 사람 계산과 회사 전체 합계를 모두 맞춥니다
첫째, 급여항목별 과세·비과세 구분표를 만들고 과세급여를 계산합니다. 둘째, 직원별 공제대상 가족 수와 자녀 수, 원천징수 비율 선택을 입력합니다. 셋째, 해당 연도 간이세액표에서 소득세를 조회해 연결합니다.
넷째, 소득세에 대응하는 지방소득세와 원단위 처리를 계산합니다. 다섯째, 총지급액에서 소득세·지방소득세·4대보험 등 공제를 차감한 실지급액을 통장이체 합계와 맞추고, 전 직원 세액 합계를 원천세 신고서와 대조합니다.
과세급여 확정
가족 수 입력
간이세액 조회
지방세·합계 검산
필요한 자료
직원별 근거와 월별 신고 근거를 함께 남깁니다
근로계약서와 급여항목표, 비과세 적용 근거, 소득·세액공제신고서, 가족관계 변동 신청, 원천징수 비율 선택 신청을 준비합니다. 적용 연도의 근로소득 간이세액표 원본과 업데이트 날짜도 보관합니다.
급여 확정 뒤에는 급여대장, 급여명세서, 은행 이체내역, 원천징수이행상황신고서와 지방소득세 특별징수 명세를 한 달 단위로 묶습니다.
- 급여항목 과세·비과세표
- 직원별 가족 수 근거
- 해당 연도 간이세액표
- 원천세·지방소득세 신고자료
실무 예시
소득세 52,340원이 조회됐다면
직원의 과세급여와 가족 수를 간이세액표에 대입한 결과 소득세가 52,340원이라면, 개인지방소득세는 법정 비율을 적용한 금액에서 원단위 처리기준을 반영해 5,230원으로 계산되는 예를 생각할 수 있습니다. 실제 금액은 해당 연도 표와 직원 입력값을 다시 확인합니다.
급여 엑셀에는 과세급여, 소득세, 지방소득세, 4대보험, 기타공제와 실지급액을 각각 표시합니다. 마지막에 소득세 열 합계와 지방소득세 열 합계를 각 신고서의 납부세액과 맞춥니다.
주의할 점
급여 형태와 입·퇴사 시점에 따라 계산이 달라집니다
상여가 있는 달, 중도 입·퇴사자, 일용근로자, 외국인 단일세율 적용자와 임원 퇴직소득은 일반 월급여 간이세액 계산과 다를 수 있습니다. 가족 수는 주민등록 인원만 복사하지 말고 세법상 공제대상 여부와 제출자료를 기준으로 관리합니다.
이 글은 2026년 10월 25일 현재 일반적인 상용근로자의 월급여 원천징수를 전제로 합니다. 간이세액표 개정, 비과세 요건, 직원별 선택과 사실관계에 따라 금액이 달라질 수 있으므로 첫 신고나 특수 급여는 세무대리인과 확인해야 합니다.
자주 묻는 질문
실무에서 자주 묻는 내용
일반 상용근로자의 월급여는 과세급여와 공제대상 가족 수 등을 근로소득 간이세액표에 대입해 확인합니다. 단일 세율을 총급여에 바로 곱하는 방식이 아닙니다.
특별징수하는 개인지방소득세는 원천징수하는 소득세의 10%를 적용합니다. 실제 납부액은 법정 단수처리와 신고 화면 결과까지 확인합니다.
직원이 제출한 변경 신청과 증빙을 확인해 이후 급여 계산에 반영하고, 기존 원천징수와 연말정산 영향도 함께 검토합니다.
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